有关交易性金融资产会计问题

1. 有关交易性金融资产会计问题

逐笔分析你的会计处理：
1 第一笔，收到未发放的股利应该做分录：
   借：应收股利 4万
          贷：银行存款 4万
因为收到的未发放的股利不能确认交易性金融资产，而应该确认应收股利
2 第二笔，因为你买的股票跌了，所以这么做分录
3 分录将应收股利和投资收益合并起来做了：
   借：应收股利
          贷：投资收益
   借：银行存款
          贷：应收股利
4 就是处置，要将交易性金融资产的公允价值变动损益转出到投资收益中

2. 交易性金融资产的账务处理问题

1、原题的答案更直接明了的反映了整个股票买卖过程中的收益：公允价值变动的收益和价差的收益两个部分。
2、
借：银行存款                                                         45000
贷：交易性金融资产——成本                                30000　　
                               ——  公允价值变动                 9000（成本和公允价值变动是现在股票价格）
       投资收益                                                          6000（这是价差的收益）
同时，将原计入公允价值变动的部分转出，计入处置当期投资收益分录如下
借：公允价值变动损益                   9000　
贷：投资收益                          9000
在交易性金融资产出售的过程中要体现不同收益的来源，最后再统一，把公允价值的变动损益再转入投资收益，说到底就是投资收益15000，但是要体现他们不同的来源，这是"交易性金融资产的会计处理"里面要求的。
3、根据第2个分析，楼主不能直接把收益都写成投资收益，而是要分开，反映不同的收益来源，最后再把公允价值变动损益转入投资收益里面。对于一楼的回答，也是可以的，只是把这两个部分综合了。
   希望能帮你理解这个过程

3. 交易性金融资产的账务处理问题

1、原题的答案更直接明了的反映了整个股票买卖过程中的收益：公允价值变动的收益和价差的收益两个部分。
2、
借：银行存款
45000
贷：交易性金融资产——成本
30000　　
——
公允价值变动
9000（成本和公允价值变动是现在股票价格）
投资收益
6000（这是价差的收益）
同时，将原计入公允价值变动的部分转出，计入处置当期投资收益分录如下
借：公允价值变动损益
9000　
贷：投资收益
9000
在交易性金融资产出售的过程中要体现不同收益的来源，最后再统一，把公允价值的变动损益再转入投资收益，说到底就是投资收益15000，但是要体现他们不同的来源，这是"交易性金融资产的会计处理"里面要求的。
3、根据第2个分析，楼主不能直接把收益都写成投资收益，而是要分开，反映不同的收益来源，最后再把公允价值变动损益转入投资收益里面。对于一楼的回答，也是可以的，只是把这两个部分综合了。
希望能帮你理解这个过程

4. 会计初级交易性金融资产问题

购入：
借：交易金融资产－成本  1080
投资收益 20
应收股利 100
贷：银行存款 1200
借：交易性金融资产－公允价值变动120（1200－1080）
贷：公允价值变动收益120
出售：
借：银行存款1210
贷：交易性金融资产－成本1080
－公允价值变动 120
投资收益  10 
借：公允价值变动收益120
贷：投资收益 120
出售时投资收益＝净售价－入账成本＝1210－1080＝130

5. 交易性金融资产的问题

6. 交易性金融资产的问题

1）借：交易性金融资产-成本  5000000
           投资收益 8000
          应收股利 72000
     贷 银行存款 5080000
2）借 交易性金融资产-公允价值变动 200000
         贷 公允价值变动损益 200000
3）借  公允价值变动损益 300000
        贷  交易性金融资产-公允价值变动 300000
4）借 应收股利100000    （2000000*5%=100000）
         贷 投资收益  100000
5）借 银行存款 100000
           贷 应收股利 100000
6）借 银行存款 4492800  （1000000*4.5-7200）
        交易性金融资产-公允价值变动 100000
         投资收益  407200
   贷 交易性金融资产-成本 5000000
同时： 借   公允价值变动损益 100000
              贷 投资收益  100000

7. 会计 交易性金融资产

2009年5月20日：
借：交易性金融资产——成本415000（8.3*50000）
       投资收益1050
    贷：银行存款416050
2009年12月31日
借：交易性金融资产——公允价值变动85000   （10-8.3）*50000
        贷：公允价值变动损益85000
2010年1月20日
借：应收股利10000 （ 0.2*50000）
    贷：投资收益10000
2010年3月20日
借：银行存款10000
    贷：应收股利10000
2010年6月30日
借：公允价值变动损益75000  （10-8.5）*50000
    贷：交易性金融资产——公允价值变动75000
2010年7月15日
借：银行存款399000
       交易性金融资产——公允价值变动15000
      投资收益16000
   贷：交易性金融资产——成本415000
            公允价值变动损益15000 

看好了16000是倒推16000=415000+15000-399000-15000

8. 交易性金融资产的问题

你的分录也是对的，只是分开写会更清楚一些。
    会计上为了准确核算交易性金融资产整个交易过程的收益情况，在出售时应将“公允价值变动损益”的余额转入“投资收益”中，这样，“投资收益”的最终余额就能直接反应此项交易性金融资产的收益了。