1、企业水利基金减半征收,会计分录为: 借:税金及附加——水利基金(实际征收金额) 贷:应交税费——应交水利基金 2、支付企业水利基金时,会计分录为: 借:应交税费——应交水利基金 贷:银行存款 3、期末,结转至本年利润时,会计分录为: 借:本年利润 贷:税金及附加——水利基金(实际征收金额) 企业水利基金减半征收,应当通过“税金及附加——水利基金”科目核算实际征收的部分,然后通过“应交税费——应交水利基金”科目进行支付核算,期末通过“本年利润”科目结转核算。
2013年水利基金直接减免的可以不做税费提取,不用做什么账务处理。 另外还有一种处理方法,如果企业需要多记应缴税费,则可以继续做账务提取,不需要支付的款项计入营业外收入。 以上两种方式怎样选择需要看企业的实际需求,如果为了完成税负率,则可将减免的部分计入营业外收入,参与所得税计算。如果企业本着节约税收成本的原则,则不需要计提,不需要做账务处理。