交易性金融资产中一般什么时候将应收利息转入投资收益

1. 交易性金融资产中一般什么时候将应收利息转入投资收益

　　呃，这道题太长了。

　　买入
　　DR:交易性金融资产——成本  2000
　　应收利息                  50
　　CR：银行存款                    2050

　　DR：投资收益      10
　　CR：银行存款         10

　　（2）
　　DR：应收利息  50
　　CR:银行        50

　　（3）
　　DR：公允价值变动损益   10
　　CR：交易性金融资产——公允价值变动10

　　（4）
　　DR：公允价值变动损益   10
　　CR：交易性金融资产——公允价值变动10
　　DR：应收利息  50
　　CR：投资收益  50

　　（5）
　　DR：银行   50
　　CR:应收利息  50

　　（6）
　　DR：银行  2010
　　交易性金融资产——公允价值变动   20
　　CR：交易性金融资产——成本        2000
　　投资收益                        30

　　DR：投资收益   20
　　CR：公允价值变动损益  20

　　以上是全部分录。
　　第三问不含利息就是说公允价值变动按照历史成本为基础从2000开始，变到1990，不用考虑半年的利息50.

　　这道题我觉得出的有点乱，最后一问中以2010万元（含1季度利息25万元）价格售出，我觉得不应该写含一季度利息的条件，这样多此一举，反而会误导学生。

　　公允价值计量的话未到期且未付利息本身就包含在公允价值中。按照条件，如果在2月28日出售的话不知道是不是还要半年利息除6得到每月利息，是不是还要考虑2月份比其他月份天数少，这样就有违公允价值计量的原则了。

2. 请问：这个公允价值的计算看不懂，能不能解释一下呢？

1、100000000*（P/S，9%，5）：这部分是指5年以后我要归还的100000000元钱，放到2*10年1月1日来看是多少。（因为有时间价值因素等原因）
2、100000000*6%*（P/A，9%，5）：这部分是指5年里，我每年要付的利息，都折算到2*10年1月1日是多少。
3、合起来就是我5年后要归还的本金与5年每年要支付的利息，都折算到2*10年1月1日，是多少钱。

3. 交易性金融资产-公允价值变动是否会影响交易性金融资产-成本的账面价值？

在交易性金融资产的核算中，关于“交易性金融资产”科目下应设置两个明细科目：“交易性金融资产--成本”和“交易性金融资产--公允价值变动”。

“交易性金融资产--成本”科目归集的是取得是的公允价值，其中不含手续费和已公布未发放和股利或利息。
“交易性金融资产--公允价值变动”是归集的因公允价值的变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。

公允价值的变动会影响“交易性金融资产--公允价值变动”科目发生变动，从而影响“交易性金融资产”这个总科目的账面价值的变动，但是它不会影响“交易性金融资产--成本”这个明细科目的。

“交易性金融资产--成本”这一科目只有在出售时才全额转出。

4. 在持有至到期投资中，摊余成本是什么意思

摊余成本一般是指实际支付的价款，包含手续费但是不包含购买价款中含有的利息。在持有至到期投资中，投资时的会计分录为借：持有至到期投资——成本 A
                                                    贷：银行存款  B
                                                          持有至到期投资——利息调整（当成本＜银存时，在借方）C
以“持有至到期投资——成本＜银行存款”为例，此时摊余成本就为你付出的银行存款，也即持有至到期投资的两个明细科目的之差（成本和利息调整）
每个期末计提利息时，如第一年年末，以到期一次还本付息的债券为例
会计分录：借：持——应计利息 (面值*票面利率）借：持有至到期投资——利息调整（应计利息和投资收益之差）D
贷：投资收益（期初摊余成本*实际利率，这时的摊余成本为B或者是AC之差）
此时第一年末的摊余成本为 A+D(可以理解为A和D都在借方）
第二年年末计提利息的会计分录：
借：持——应计利息(面值*票面利率）
      持——利息调整（应计利息和投资收益之差）
     贷：投资收益（第一年末的摊余成本*实际利率）
以后年度处理类似，若是分期付息一次还本的债券，应计利息科目该为应收利息即可。
以上是我个人的理解。

5. 市场利率上升，负债公允价值下降？

实际上市场利率上升，负债公允价值下降就正如市场利率上升，债券价格下降的道理一样。首先先理解债券价格与利率或收益率呈负相关关系，主要由于债券的理论价值是采用现金流贴现法方式进行计算的，一般来说债券在不违约的前提下，其未来现金流是可预期的，而在债券流贴现计算过程中是用各期的现金流除以[(1+利率)之和后的对应现金流的时间次幂]然后求总和，即利率高计算出来的债券理论价值就会低，利率低计算出来的债券理论价值就会高。最后经过上述的说明，实际上也可以引用债券价格与利率的关系结论推导出市场利率与负债公允价值呈负相关关系，由于负债也是对于未来经济事项流出相应的资金，而这些资金也是可预期的，故此也适用于现金流贴现法进行贴现。

6. 交易性金融资产公允价值是什么意思?

熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。
在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉市场情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。购买企业对合并业务的记录需要运用公允价值的信息。在实务中，通常由资产评估机构对被并企业的净资产进行评估。
交易性金融资产：指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。 

扩展资料：
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：
1、得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
2、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
公允价值的确定：
1、有价证券按当时的可变现净值确定（见“可变现净值”）；
2、应收账款及应收票据按将来可望收取的数额，以当时的实际利率折现的价值，减去估计的坏账损失及催收成本确定；
3、完工产品和商品存货，按估计售价减去变现费用和合理的利润后的余额确定；
4、在产品存货，按估计的完工后产品售价减去至完工时尚需发生的成本、变现费用以及合理的利润后的余额确定；
5、原材料按现行重置成本确定；
6、固定资产应分不同情况进行处理：对尚可继续使用的固定资产，按同类生产能力的固定资产的现行重置成本计价。
除非预计将来使用这些资产会对购买企业产生较低的价值；对于将要出售，或持有一段时间（但未使用）后再出售的固定资产，可按可变现净值计价；对于暂使用一段时间、然后出售的固定资产，在确认将来使用期的折旧后，按可变现净值计价；
7、对专利权、商标权、租赁权、土地使用权等可辨认无形资产按评估价值计价，商誉按购买企业的投资成本与所确认的公允价值之间的差额确定；
8、其他资产，如自然资源、不能上市交易的长期投资按评估价值确定；
9、应付账款、应付票据、长期借款等负债，按未来需支付数额采用当时利率折现所得的金额确定；
10、或有事项和约定义务，如不利的租赁协议所引起的付款、合同对企业的约束以及行将发生的固定资产清理费用等，都应加以充分的估计，并按预计支付的数额以当时的实际利率折现的现值计价。
只要某项可辨认资产和负债是被并企业的，都需对其确定公允价值，如企业的研究开发成本、行动计划成本、开发某配方成本等等。
11、存在活跃市场的金融资产公允价值的确定
存在活跃市场的金融资产，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在正常交易中实际发生的市场交易的价格。
12、不存在活跃市场的金融资产公允价值的确定
金融资产不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果，应当反映估值日在正常交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
企业应当选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定金融工具的公允价值。

参考资料来源：百度百科-公允价值
参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

7. 可供出售金融资产中何时用利息调整 ？何时用公允价值变动损益？两个的区别是什么？

利息调整是相对于债务性投资而言的。
公允价值变动损益是权益性投资时要用到的。

8. 可供出售金融资产，为什么在计算它的公允价值变动的时候，要【加上利息调整的数呢？

　　因为公允价值与账面价值比较，利息调整是持有至到期投资的明细也就是其账面价值的一部分，因此这里是需要加上。
　　
供出售金融资产（债券）公允价值变动后实际利息按如下方法计算：
　　1、当公允价值变动时，不需要调整摊余成本，还是按没有发生公允价值变动时该怎么计算投资收益就怎么算；
　　2、当发生减值时，是以减值后的价值也可以说是摊余成本*原实际利率计算投资收益。这样产生的利息调整是因为按面值计算的应收利息和按减值后的价值*原实际利率计算投资收益的差，该利息调整在后期处置该项投资时一并转出。